Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t o utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalets villkor. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i aktien A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt vid vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern cise kommer försäljningen att redovisas som en långfristig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktig. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda Es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera högre kortfristig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga realisationsvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Hur aktieoptioner beskattas. För enskilda investerare ute dabbling i börsnoterade aktieoptioner för den första Tid måste du veta hur dessa värdepapper får beskattas. För de oinitierade kan vi börja med några definitioner. En säljoption ger innehavaren optionsägaren rätten att sälja en specificerad börsnoterad aktiekurs till ett angivet pris på eller före en angiven Datum Ett köpoption ger å andra sidan rätten att köpa en säkerhet till ett bestämt pris. Nu, om du istället för att köpa ett alternativ ger dig någon annan en uppsättning eller köpoption, du du är en alternativ författare Som sådan får du en premieavgift från innehavaren mot risken. Som innehavare kan du förvärva ditt alternativ antingen genom att betala en premie till en författare för ett nyemitterat alternativ eller genom att köpa en befintlig Alternativet på den öppna marknaden. Nu för skattereglerna. Om du håller alternativ, kommer de antingen att utgå oexercised på utgångsdatumet eftersom de är värdelösa, 2 utövas eftersom de är i pengarna eller 3 säljs innan de löper ut. Om Ditt alternativ löper ut har du uppenbarligen uppvisat en kapitalförlust som vanligtvis kort sikt eftersom du valde alternativet för ett år eller mindre men om det hölls längre, har du en långsiktig kapitalförlust. Till exempel, säg att du köper en sex månaders uppsättning option med ett aktiekurs om 10 per aktie Vid utgången av dagen säljer aktien 20. Om du har någon mening kan du låta alternativet löpa ut och därigenom medföra en kortfristig kapitalförlust. Redovisa förlusten som är priset eller premien du Betalat för uppsättningen plus transaktionskostnader på del I formulär 8949, som matar in i Schema D, genom att ange optionsköpsdatumet i kolumn c, utgångsdatumet i kolumn d, utgått i kolumn e och kostnaden inklusive transaktionsavgifter i kolumn f. Om du utövar en säljoption genom att sälja aktier till författaren till det angivna priset, dra av alternativkostnaden premien plus eventuella transaktionskostnader från intäkterna från din försäljning. Din kapitalvinst eller förlust är långsiktig eller kort sikt beroende på hur länge du ägde det underliggande aktierna Enter vinsten eller förlusten på Form 8949, precis som du skulle för någon aktieförsäljning. Om du utövar ett köpoption genom att köpa aktier från författaren till det angivna priset, lägg till alternativkostnaden till det pris som betalats för aktierna. Detta blir din skattebas När du säljer kommer du att ha en kort eller långsiktig vinst eller förlust beroende på hur länge du håller lageret. Det betyder att din innehavstid återställs när du utnyttjar alternativet. Till exempel, att du spenderar 1000 på en 8 juli 2014, köpoption att köpa 300 s hares av XYZ Corp till 15 per aktie Den 1 juli 2015 säljer den för en robust 35, så du tränar Lägg till 1000 alternativkostnaden till de 4.500 som spenderas på aktierna 300 gånger 15 Din bas i börsen är 5.500 och din Innehavsperioden börjar den 2 juli 2015 dagen efter förvärvet av aktierna. Om du säljer ditt alternativ är sakerna enkla. Du har en vinst eller förlust som är kort eller lång sikt, beroende på din innehavstid. Som nämnts Optionsskrivare får premier för sina ansträngningar. Kvittot av premien har inga skattekonsekvenser för dig, optionsskrivaren, tills alternativet 1 löper ut, ej utnyttjas, 2 utövas eller 3 motverkas i en avslutande transaktion som förklaras nedan. När en uppsättning eller samtal Alternativet löper ut, betraktar du premiebetalningen som en kortfristig realisationsvinst realiserad vid utgångsdatum. Detta gäller även om optionens varaktighet överstiger 12 månader. Till exempel, säg att du skrev ett köpoption på 25 per aktie för 1 000 aktier av XYZ Corp för 1.500 premium Detta skapar S en skyldighet för dig att köpa 1.000 aktier till ett aktiekurs på 25 Lyckligtvis för dig strömmar aktien till 35 och innehavaren klokt tillåter möjligheten att löpa ut Du behandlar premiumet från att skriva det nu utlösta alternativet som en 1 500 kort - långsiktig vinst Rapportera det på del I i formulär 8949 enligt följande Ange alternativets utgångsdatum i kolumn c, de 1 500 som försäljningsvinst i kolumn e, utgått i kolumn f Om du skrev alternativet året innan det löper ut, finns det ingen Skattemässiga följder i det tidigare året. Om du skriver ett köpoption som får utövas vilket innebär att du måste köpa aktierna, minska skattegrunderna för de aktier du förvärvar med det premie du fick igen. Din innehavstid börjar dagen efter att du förvärvat Aktier. Om du skriver ett köpalternativ som får utövas vilket innebär att du säljer börsen, lägg premien till försäljningsvinsten. Din vinst eller förlust är kort eller lång sikt, beroende på hur länge du höll aktierna. Med en avslutande transaktion ekonomisk förpliktelse unde r det alternativ du skrev kompenseras genom att köpa ett likvärdigt alternativ. Till exempel, säg att du skriver ett säljalternativ för 1 000 aktier i XYZ Corp till 50 per aktie med utgångsdatum 5 juli 2015, medan det här förpliktar dig att köpa 1.000 aktier till 50 , kan det kompenseras genom att köpa ett köpoption för 1.000 aktier till 50 per aktie. Du har nu både en skyldighet att köpa enligt det köpoption du skrev och en avräkning rätt att sälja under det köpoption du köpt. avräkning alternativet är en avslutande transaktion eftersom det effektivt avbryter det alternativ du skrev Din kapitalvinst eller förlust är kort sikt per definition Beloppet är skillnaden mellan premien du fick för att skriva alternativet och premien du betalade för att ingå i den avslutande transaktionen Redovisa vinsten eller förlusten i det skatteår du gör avslutande transaktion. För att dra av förluster från optioner gäller de föregående reglerna för så kallade nakna alternativ. Om du har en avräkningsposition w Med hänsyn till alternativet har du en stränglek Ett exempel på en strängle är när du köper ett säljalternativ på uppskattat lager du redan äger men är uteslutet att sälja för närvarande under SEC-regler. Säg att säljoptionen löper ut nära årets slut. Om du Äger fortfarande avräkningspositionen lageret vid årets slut är din förlust från det löptiden som är utgått vanligtvis endast avdragsgill i den utsträckning det överstiger den orealiserade vinsten på aktien. Eventuella förluster uppskjutas till det år du säljer aktien. Se IRS-publikation 550 vid För mer på straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Alla rättigheter reserverade. Intraday Data tillhandahållen av SIX Financial Information och under förutsättning att användningsområden Historiska och aktuella slutliga data tillhandahållna av SIX Finansiell information Intradagsdata fördröjda per utbytesbehov SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc Alla citat är i lokal utbytestid Realtid senaste försäljningsdata från NASDAQ Mer information om NASDAQ-handlade symboler och th Eir nuvarande finansiell status Intradag data fördröjd 15 minuter för Nasdaq och 20 minuter för andra utbyten SP Dow Jones Index SM från Dow Jones Company, Inc SEHK intraday data tillhandahålls av SIX Financial Information och är minst 60 minuter försenad Alla citat är i Lokal utbyte time. No resultat found. Ten Skatte Tips för aktieoptioner. Om ditt företag erbjuder dig begränsad aktie, aktieoptioner eller vissa andra incitament, lyssna upp. Det finns enorma potentiella skattefångster Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar din Kort. De flesta företagen ger åtminstone generell skatterådgivning till deltagarna om vad de borde och borde göra, men det är sällan nog. Det finns en överraskande mängd förvirring om dessa planer och deras skattepåverkan både omedelbart och under vägen. Här är 10 saker du bör veta om aktieoptioner eller bidrag är en del av ditt lönepaket.1 Det finns två typer av aktieoptioner. Det finns incitamentoptioner eller ISOs och icke-kvalificerade aktieoptioner Ioner eller NSOs Vissa anställda får både Din plan och ditt optionsbidrag kommer att berätta vilken typ du mottar. OSS beskattas mest gynnsamt Det finns generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen vanlig skatt vid den tidpunkt då de utövas. När du säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig realisationsvinst. Den vanliga kapitalvinstperioden är ett år, men för att få vinstbehandling av aktier förvärvade via ISO, måste du hålla aktierna för mer Än ett år efter att du utnyttjar alternativen och b säljer aktierna minst två år efter att dina ISO har beviljats Den senare tvåårsregeln fångar många människor ovetande.2 ISO: er har en AMT-fälla. Som jag nämnde ovan, när du tränar en ISO du betalar ingen vanlig skatt som kan ha tappat bort den kongressen och IRS har en liten överraskning för dig den alternativa minimiskatten Många människor är chockade över att finna att trots att deras utövande av en ISO utlöser ingen regelbunden skatt kan det utlösa AMT Notera th Hos dig genererar inte pengar när du utövar ISOs, så du måste använda andra medel för att betala AMT eller arrangera att sälja tillräckligt med lager vid tidpunkten för träning för att betala AMT. Exempel Du får ISOs för att köpa 100 aktier på den nuvarande marknaden pris på 10 per aktie Två år senare, när aktier är värda 20, övar du, betalar 10 Den 10 spridningen mellan ditt lösenpris och 20 värdet är föremål för AMT Hur mycket AMT du betalar beror på dina andra intäkter och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10 spridningen eller 2 80 per aktie. Senare säljer du börsen till en vinst, du kanske kan återställa AMT genom det som kallas AMT-kredit men ibland om Beståndet kraschar innan du säljer kan du vara fast och betala en stor skatteavgift på fantomintäkter. Det är vad som hände med anställda som drabbades av dot-com-bysten 2000 och 2001. I 2008 passerade kongressen en särskild bestämmelse för att hjälpa dessa arbetare ut För mer om hur man hävdar denna lättnad, klicka här Men don t räkna med att kongressen gör det Igen Om du utövar ISOs måste du planera korrekt för skatten.3 Ledare får ovala alternativ. Om du är en verkställande, är du mer sannolikt att få alla eller åtminstone de flesta av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte som Positivt som ISOs, men det finns åtminstone ingen AMT-fälla. Som med ISOs finns ingen skatt vid den tidpunkt då optionen beviljas. Men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, är du skyldig till vanlig inkomstskatt och, om du är anställd, Medicare och andra löneavgifter på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel Du får ett alternativ att köpa aktier till 5 per aktie när aktien handlas på 5 Två år senare övar du när aktien handlas till 10 per aktie Du betalar 5 när du tränar, men värdet vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomster. Om du håller beståndet i mer än ett år och säljer det, bör eventuellt försäljningspris över 10 din nya grund vara långsiktig förvärvsoptioner tar pengar och genererar skatt till boot Det är därför många människor utövar alternativ för att köpa aktier och sälja dessa aktier samma dag Vissa planer tillåter till och med en kontantlös övning.4 Begränsat lager innebär vanligtvis försenad skatt. Om du får lager eller någon annan egendom från din arbetsgivare med villkor som bifogas t. ex. måste stanna i två år för att få det eller behålla det. Särskilda regler för begränsad egendom gäller enligt avsnitt 83 i Internal Revenue Code 83-reglerna, i kombination med de på aktieoptionerna, ger upphov till mycket förvirring. Först ska vi se rent Begränsad egendom Som morot att stanna hos företaget säger din arbetsgivare om du är kvar hos företaget i 36 månader, du kommer att bli tilldelad 50 000 aktier. Du behöver inte betala något för aktierna, men det ges dig i Anslutning till utförande av tjänster Du har ingen beskattningsbar inkomst tills du får beståndet I själva verket väntar IRS 36 månader för att se vad som kommer att hända När du får beståndet har du 50 000 av inkomst eller mer eller mindre beroende på o N hur dessa aktier har gjort under tiden Intäkterna beskattas som löner.5 IRS vann inte t vänta alltid. Med begränsningar som kommer att förfalla med tiden, väntar IRS alltid att se vad som händer innan det beskattas. Men vissa begränsningar kommer aldrig att förfalla med Sådana icke-bortfallsbegränsningar värderar IRS fastighetsobjektet till dessa restriktioner. Exempel Exempel på din arbetsgivare lovar dig om du är kvar hos företaget i 18 månader När du får varan kommer det att vara föremål för permanenta begränsningar enligt ett företags köpavtal om att Sälja aktierna till 20 per aktie om du någonsin lämnar företaget s anställda IRS kommer att vänta och se ingen skatt för de första 18 månaderna Vid den tidpunkten kommer du att bli beskattad på värdet, vilket sannolikt kommer att bli 20 givet återförsäljningsbegränsningen .6 Du kan välja att beskattas tidigare. De begränsade fastighetsbestämmelserna antar vanligtvis ett vänta och se tillvägagångssätt för restriktioner som i slutändan kommer att förfallna. Under vad som kallas ett 83 b val kan du välja att inkludera va Lue av fastigheten i din inkomst tidigare i praktiken bortse från restriktionerna. Det kan låta kontraintuitivt att välja att inkludera något på din avkastning innan det krävs. Men spelet är här för att försöka inkludera det i inkomst till ett lågt värde, Låsning i framtida vinstbehandling för framtida uppskattning För att välja aktuell beskattning måste du skicka ett skriftligt 83 b val med IRS inom 30 dagar efter mottagandet av fastigheten. Du måste anmäla valet till värdet av det du fick som ersättning, vilket kan vara små eller till och med noll Då måste du bifoga en annan kopia av valet till din avkastning. Exempel Du erbjuds lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5, men du måste vara hos företaget i två år för att kunna Att sälja dem Du har redan betalat rättvis marknadsvärde för aktierna Det betyder att arkivera ett 83-b-val kunde rapportera nollinkomst. Genom att lämna in det konverterar du vad som är framtida ordinarie inkomst till realisationsvinst. När du säljer Jag delar aktierna mer än ett år senare, du kommer att vara glad att du lämnat in valet.7 Restriktioner alternativa förvirring. Om reglerna om begränsad egendom och aktieoptioner inte var tillräckligt komplicerade, måste du ibland hantera båda uppsättningarna av regler för Exempelvis kan du tilldelas aktieoptioner antingen ISO eller NSO som begränsar dina rättigheter till dem västar över tid om du bor hos företaget. IRS väntar vanligtvis på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina möjligheter att väst, så det finns ingen skatt fram till det datum då aktieoptionsreglerna tar över. Vid den tidpunkten skulle du betala skatt enligt antingen ISO - eller NSO-reglerna. Det är även möjligt att göra 83 b val för kompensationsoptioner.8 Du Behöver du hjälp utomhus. De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att leta efter dina intressen När allt kommer omkring är aktieoptionsplaner antagna för att skapa lojalitet och ge incitament. Det brukar dock betala för att anställa en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa Planer Skattereglerna är komplicerade, och du kan ha en blandning av ISO, NSO, begränsat lager och mer. Företagen tillhandahåller ibland personlig skatterådgivning och ekonomisk planeringsrådgivning till toppchefer som en fördel, men sällan ger de det till alla.9 Läs din Dokument. Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning om vilka typer av alternativ eller begränsat lager de har tilldelats som inte har sina dokument eller tillflyktsort, t läser dem. Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av alla dina Pappersarbete till din rådgivare Det här pappersarbetet ska innehålla företagets plandokument, eventuella avtal du har undertecknat som på något sätt hänvisar till alternativen eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser Om du faktiskt har aktiecertifikat, ge även kopior av dem Kurs jag d föreslår att du läser dina dokument själv först Du kanske upptäcker att några eller alla dina frågor besvaras av de material du har fått.10 Var försiktig med den fruktade sektionen 409A. Var försiktig med en p Artikel 409A, artikel 409A, antagen 2004 Efter en period av förvirrande övergångs vägledning reglerar den nu många aspekter av uppskjutna ersättningsprogram. När du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller för en plan eller ett program, få lite hjälp utanför. För mer På 409A, klicka här. Robert W Wood är en skatteadvokat med en rikstäckande praxis. Författaren till mer än 30 böcker, inklusive Skatteavdragsavgifter Betalningar 4: e augusti 2009, som han kan nås. Denna diskussion är inte avsedd som juridisk rådgivning och kan inte vara åberopas för något ändamål utan tjänster av en kvalificerad yrkesverksamma.
Comments
Post a Comment